Das Wichtigste auf einen Blick

Einkommensteuer
20 % auf georgische Einkünfte
Kleinunternehmer (Small Business)
1 % auf den Umsatz
Umsatzgrenze 1 %-Status
500.000 GEL pro Jahr
Ausländische Kapitalerträge
In Georgien steuerfrei
Körperschaftsteuer
15 % (nur bei Ausschüttung)

Was bedeutet das Territorialprinzip?

Georgien besteuert grundsätzlich nur Einkommen, das aus georgischen Quellen stammt. Einkünfte aus dem Ausland – etwa Dividenden, Zinsen, Kapitalerträge oder ein ausländisches Gehalt – bleiben in Georgien steuerfrei und müssen gegenüber den georgischen Behörden in der Regel nicht nachgewiesen werden.

Das ist der zentrale Unterschied zum deutschen System, das das Welteinkommen besteuert.

Wie hoch ist die Einkommensteuer in Georgien?

Der reguläre Einkommensteuersatz beträgt 20 % – als Flat Tax, also ohne Progression. Er gilt für Einkommen aus georgischen Quellen, etwa ein Gehalt von einem georgischen Arbeitgeber.

Was ist der 1 %-Kleinunternehmerstatus?

Wer sich als Individual Entrepreneur (Einzelunternehmer) registriert, kann den sogenannten Small Business Status beantragen. Damit zahlt ihr statt 20 % Einkommensteuer nur 1 % auf den Umsatz – nicht auf den Gewinn.

Die Grenze liegt bei 500.000 GEL Jahresumsatz. Wird sie überschritten, greift für den übersteigenden Teil ein höherer Satz. Bestimmte Tätigkeiten – etwa Beratung im engeren Sinne, Finanzdienstleistungen oder Glücksspiel – sind vom Status ausgeschlossen.

Wichtig zu verstehenDer 1 %-Status betrifft ausschließlich die georgische Besteuerung. Ob und wann eure deutsche Steuerpflicht endet, hängt allein davon ab, ob ihr in Deutschland Wohnsitz und gewöhnlichen Aufenthalt tatsächlich aufgebt.

Wann endet meine Steuerpflicht in Deutschland?

Die deutsche unbeschränkte Steuerpflicht endet grundsätzlich, wenn ihr in Deutschland weder Wohnsitz noch gewöhnlichen Aufenthalt habt. Eine bloße Abmeldung beim Einwohnermeldeamt genügt dafür nicht – entscheidend sind die tatsächlichen Verhältnisse.

Behaltet ihr etwa eine jederzeit nutzbare Wohnung in Deutschland, kann die Steuerpflicht bestehen bleiben. Zwischen Deutschland und Georgien besteht ein Doppelbesteuerungsabkommen, das regelt, welcher Staat welche Einkünfte besteuern darf.

Wie werde ich in Georgien steuerlich ansässig?

Steuerlich ansässig ist in der Regel, wer sich innerhalb von zwölf Monaten mehr als 183 Tage in Georgien aufhält. Über die Ansässigkeitsbescheinigung könnt ihr eure Ansässigkeit gegenüber anderen Staaten nachweisen.

Welche Schritte sind nötig?

  1. Steuernummer beim georgischen Revenue Service beantragen.
  2. Als Individual Entrepreneur registrieren (falls selbstständig).
  3. Small Business Status beantragen – er gilt ab dem Folgemonat der Genehmigung.
  4. Monatliche Umsatzmeldung über das Online-Portal des Revenue Service abgeben.
  5. Georgisches Geschäftskonto eröffnen – siehe Bankkonto in Georgien eröffnen.

Häufige Fragen

Wie hoch ist die Steuer für Selbstständige in Georgien?

Mit dem Small Business Status zahlen Einzelunternehmer 1 % auf den Umsatz bis zu einer Jahresgrenze von 500.000 GEL. Ohne diesen Status gilt der reguläre Satz von 20 % auf das Einkommen.

Muss ich ausländische Einkünfte in Georgien versteuern?

Nein. Georgien besteuert nach dem Territorialprinzip nur Einkommen aus georgischen Quellen. Ausländische Dividenden, Zinsen und Kapitalerträge bleiben in Georgien steuerfrei.

Endet meine deutsche Steuerpflicht automatisch, wenn ich nach Georgien ziehe?

Nein. Die deutsche Steuerpflicht endet erst, wenn ihr in Deutschland weder Wohnsitz noch gewöhnlichen Aufenthalt habt. Eine reine Abmeldung reicht nicht aus – lasst das individuell von einem Steuerberater prüfen.

HinweisDieser Ratgeber gibt unsere Erfahrungen und den Stand vom 29.08.2026 wieder. Er ersetzt keine Rechts- oder Steuerberatung. Regelungen können sich ändern – lasst eure konkrete Situation individuell prüfen.